Općenito o potporama
Već duži niz godina hrvatski zakondavni sustav ima različite oblike poticanja ulaganja poduzetnika. Od ukupno 9 oblika potpora definiranih odredbama Zakona o poticanju ulaganja (NN 63/2022), u praksi su najučestaliji oblik poticaja ulaganja su 4 vrste ulaganja i to:
Porezni poticaji u vidu umanjenja osnovice poreza na dobit za vrijednost ulaganja (za male, srednje velike i velike poduzetnike)
Potpore za opravdane troškove novih radnih mjesta povezanih s projektom ulaganja
Potpore za opravdane troškove usavršavanja povezanih s projektom ulaganja
Potpore za modernizaciju poslovnih procesa (automatizacija, robotizacija i digitalizacija proizvodno-prerađivačkih procesa).
Porezni poticaji u vidu umanjenja osnovice poreza na dobit za male, srednje velike i velike poduzetnike
U visini vrijednosti ulaganja poduzetnici koji imaju značajnija ulaganja u sredstva dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine u mogućnosti su umanjiti svoju osnovicu poreza na dobit. Predmetno umanjenje osnovice poreza na dobit utvrđuje se u apsolutnoj svoti razlike obračunane svote obveze poreza na dobitak temeljem Zakona o porezu na dobit i svote izračunate na temelju umanjenja, pri čemu se poštuje maksimalni intenzitet potpore.
Kriteriji za ostvarenje porezne olakšice, kao i mogućnost smanjenja stope poreza na dobit su sljedeći:
Visina ulaganja
Broj novih radnih mjesta
Smanjenje stope poreza na dobit za:
Razdoblje korištenja povlastice
od 150.000 EUR do 1 mil. EUR
5
50%
10 godina
Od 500.000 do 1 mil. EUR (samo za centre za razvoj informacijsko-komunikacijskih sustava i softwarea)
10
50%
10 godina
Od 1 mil. EUR do 3 mil. EUR
10
75%
10 godina
Više od 3 mil. EUR
15
100%
10 godina
Podsjećamo da ukoliko tijekom razdoblja ulaganja:
ne ispuni uvjet otvaranja novih radnih mjesta
se smanji broj novih radnih mjesta prije isteka propisanog minimalnog razdoblja očuvanja ulaganja
ne poštuje se minimalno razdoblje očuvanja ulaganja
prestaje pravo korištenja poreznih osnovica za čitavo razdoblje za koje su odobrene. U tom slučaju poduzetni je u obvezi prethodno korištene povlastice vratiti uvećane za referentnu kamatnu stopu uvećanu za 100 baznih bodova (5,74 od 01.07.2022. godine).
Općenite ključne odredbe
Prilikom prijave i izrade poslovnih planova vezanih uz ove potpore ključno je navesti neke informacije vezane uz prihvatljive troškove ulaganja:
Prihvatljivi troškovi ulaganja u materijalnu imovinu
prihvatljivi troškovi ulaganja u materijalnu imovinu smatraju se troškovi izgradnje objekta, ali ne i pripadajuće zemljište
nabavljena materijalna imovina mora biti nova – tj. ne smije biti prethodno korištena ili nabavljena od povezanih poduzeća
u slučaju financiranja materijalne imovine putem leasinga, predmetni leasing mora biti financijski nakon isteka ugovora o leasingu predmet leasinga mora ostati u vlasništvu korisnika
Prihvatljivi troškovi ulaganja u nematerijalnu imovinu
imovina se mora koristiti isključivo kod subjekta koji prima potporu
imovina se mora voditi kao imovina koja se amortizira
imovina mora biti kupljena po tržišnim uvjetima od treće osobe, što iskljujčuje povezana poduzeća
imovina mora biti uključena u imovinu korisnika potpore i ostatiti povezana s projektom za koji je dodijeljena potpora najmanje 5 godina za velike poduzetnike, odnosno 3 godine za mikro, male i srednje velike poduzetnike.
2. Potpore za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s projektom ulaganja
Ovisno o zapošljavanju novih djelatnika (a koji su u pravilu povezani sa investicijama u sredstva dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine) postoji mogućnost dobivanja novčane potpore za opravdane troškove otvaranja ovih radnih mjesta.
Ukupna naknada je omogućena za dvogodišnje razdoblje zapošljavanja predmetnih djelatnika, te maksimalni iznos potpre ovisi o stopi nezaposlenosti županije u kojoj poduzetnik obavlja aktivnost. Pregled maksimalnog iznosa potpora je sljedeći:
Visina nezaposlenosti u županiji
Svota bespovratne novčane potpore u visini od:
Maksimalna svota potpore po novoosnovanom radnom mjestu
do 10 %
Do 10% prihvatljivih troškova za otvaranje novog radnog mjesta
3.000 EUR / djelatnik
od 10% do 15%
Do 20% prihvatljivih troškova za otvaranje novog radnog mjesta
6.000 EUR / djelatnik
više od 15%
Do 30% prihvatljivih troškova za otvaranje novih radnih mjesta
9.000 EUR /djelatnik
Visina nezaposlenosti utvrđuje se prema podacima Državnog zavoda za statistiku na datum otvaranja početka ulaganja.
Podsjećamo da korisnik potpore koji ne ispuni uvjet otvaranja minimalnog broja novih radnih mjesta tijekom razdoblja od najmanje 5 godina od njihovog prvog popunavanja za velike poduzetnike, odnosno najmanje 3 godine za mikro, male i srednje poduzetnike, prestaje mu pravo korištenja bespovratnih novčanih potpora za nova radna mjesta. Pri tome ima obvezu povrata sredstva ostvarenih korištenjem odobrenih potpora uvećanih za svotu osnovne referentne kamatne stope uvećane za 100 baznih bodova (5,74% od 01.07.2022. godine).
3. Potpore za opravdane troškove usavršavanja povezanih s projektom
Za troškove novozaposlenih djelatnika povezanih s projektom postoji mogućnost dobivanja i potpora za usavršavanje. Prihvatljivi troškovi usavršavanja su troškovi predavača, te pripadajući troškovi (npr.putni troškovi, troškovi materijala, amortizacija objekata i sl.). Troškovi smještaja se ne smatraju prihavljivim troškovima.
Za navedene troškove poduzeća mogu nadoknaditi 50% ukupnih troškova, pri čemu se ovaj iznos može povećati do maksimalno 70% i to u sljedećim situacijama:
za 10% ako se usavršavanje provodi za radnike sa invaliditetom
za 10% ako se potpora dodjeljuje srednje velikom poduzetniku
za 20% ako se potpora dodjeljuje mikro i malom poduzetniku.
4. Potpore za modernizaciju poslovnih procesa – automatizacija, robotizacija i digitalizacija proizvodno-prerađivačkih procesa
Pravo na ovu potporu imaju projekti koji imaju za cilj jačanje konkurentske sposobnosti u:
proizvodno-prerađivačkim aktivnostima,
razvojno-inovacijskim aktivnostima,
aktivnostima poslovne podrške, te
aktivnostima usluge visoke dodane vrijednosti.
Namjena ove potpore je unapređenje postojeće tehnološke razine poslovnih procesaunutar proizvodno-prerađivačke industrijei njezina transpofrmacija prema tehnološkoj razini industrije 4.0.
Pri tome projektima se mora osigurati jedan ili više sljedećih ciljeva:
doprinos zelenoj i digitalnoj tranziciji gospodarstva RH
doprinos održivom konceptu industrije i naprednim tehnološkim rješenjima industrije 4.0
unos nove opreme i suvremenih tehnologaija
veća zaposlenost i izobrazba zaposlenika
razvoj proizvoda i usluga više dodane vrijednosti
povećanje poduzetničke konkurentnosti
ravnomjerni regionalni razvoj Republike Hrvatske
gospodarsko aktiviranje neaktivne imovine u vlasnišvu Republike Hrvatske
rast produktivnosti gospodarskih subjekata u Republici Hrvatskoj.
Ova je potpora slična poreznoj potpori u vidu umanjenja osnovice poreza na dobit, te također se se bazira na umanjenju osnovice poreza na dobit u ovisnosti o visini investicije, pri čemu se očekuje zadržavanje zaposlenih tijekom cijelog razdoblja korištenja potpore. Dakle, ova potpora ne zahtjeva dodatna zaposlenja djelatnika, već isključivo ulaganja uz zadržavanje identične razine zaposlenika.
Uslijed navedenoga ova potpora zahtjeva da učinak modernizacije dovodi do rasta produktivnosti po zaposleniku veće od 10% u odnosu na godinu prije prijave projekta.
Rast produktivnosti se računa kao omjer ostvarenih prihoda i broja djelatnika korisnika potpore.
Prihvatljivi troškovi ulaganja su isključivo sredstva dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine (oprema i strojevi) u vlasništvu korisnika potpore koji su kategorizirani kao tehnološki napredna generacija dugotrajne imovine visoke tehnologije u odnosu na dugotrajnu imovinu koja se modernizira.
Pregled mogućeg umanjenja osnovice poreza na dobit primjenom ove potpore je sljedeći:
Vrijednost ulaganja u dugotrajnu imovine
Smanjenje stope poreza na dobit za:
Razdoblje korištenja povlastice od godine početka ulaganja
Comments are closed.