Kako bi tvrtke smanjile svoju nelikvidnost, tj. kako bi povećali naplatu, okreću se naplati obračunskim putem. Pod obračunskim plaćanjima se podrazumijeva podmirenje međusobnih potraživanja i obveza (novčanih) između sudionika koji su uključeni u obračunska plaćanja bez korištenja novčanih sredstava.

Važna napomena prema članku 15. Zakonu o provedbi ovrhe na novčanim sredstvima (NN 68/18.) je da poduzetnik NE smije obavljati obračunska plaćanja ako je njegov račun blokiran u banci.

KOMPENZACIJA / PRIJEBOJ

Kompenzacija (prijeboj) je oblik obračunskog plaćanja kod kojega je riječ o međusobnom zatvaranju (prebijanju) dospjelih potraživanja i obveza između dvije ili više stranaka (dužnika i vjerovnika). Prednost prijeboja je zatvaranje dugovanja i potraživanja između stranaka na jednostavniji i jeftiniji način. Višestruka kompenzacije (između više sudionika) je cesija, asignacija.

Kompenzacija može biti potpuna kada je svota potraživanja jednaka svoti obveza ili djelomična kada je svote potraživanja i obveza nisu jednake. Prilikom izrade i usvajanja kompenzacije, dovoljno je da samo jedna od dviju strana potvrdi istu svojim žigom i potpisom.

Smatra se da je kompenzacija valjana u trenutku kada ju je izdavatelj izdao, a da u tom trenutku međusobna potraživanja i obveze su stekli uvjete za to, tj. da su međusobna potraživanja i obveze dospjele.

Prilikom izrade,  javljaju se dvije vrste kompenzacije:

1. Jednostrani (izravni) prijeboj se javlja kada se međusobne obveze i potraživanja dvaju sudionika kompenzacije zatvaraju u istom iznosu.
2. Višestrani (lančani) prijeboj se javlja kada se međusobne obveze i potraživanja više sudionika kompenzacije zatvaraju u najmanjem iznosu koji se javlja u ovom odnosu.

Izjava nije propisana oblikom, te se ista može izraditi prema željama izdavatelja. U nastavku se nalazi primjer jedne izjave o prijeboju (kompenzaciji).

U prilogu možete pronaći primjer izrađene kompenzacije:  00 KOMPENZACIJA

CESIJA / USTUPANJE POTRAŽIVANJA

Cesija (ustupanje potraživanja) je jednostavno prijenos potraživanja s dosadašnjeg vjerovnika (cedenta) koje ima prema dužniku (cesusu) na novog vjerovnika (cesionara). Kod cesije dolazi do promjene vjerovnika dok dužnik ostaje isti.

Važna napomena je da cedent je obvezan obavijestiti cesusa o sklopljenom ugovoru o cesiji odnosno o promjeni vjerovnika, a ako dužnik podmiri postojeću obvezu dosadašnjem vjerovniku, jer nije obaviješten o ustupanju potraživanja, oslobađa se obveze.

U poslovnom svijetu najčešće se koristi (dragovoljna) cesija, ali je moguća i zakonska cesija kod kojih se prijenos potraživanja javlja mimo volje dosadašnjeg vjerovnika.

U prilogu možete pronaći primjer izrađene cesije:  00 CESIJA

ASIGNACIJA / UPUĆIVANJE

Asignacija (uputa) je upućivanje kada jedna osoba (upućenik/asignant) ovlašćuje drugu osobu (upućenik/asignat) da za njezin račun ispuni nešto određenoj trećoj osobi (primatelj upute/asignatar) te ga ovlašćuje da to ispunjenje primi u svoje ime.

Uz ugovor koji se sastavlja, potreban je izjava upućenika o prihvaćanju upute, kojom upućenik postaje izravnim dužnikom primatelju upute. S time se trenutni dužnički odnosi prebacuju na nove sudionike koji su definirani u ugovoru.

U asignaciji mogu sudjelovati 3 ili više osoba, ali je bitno da je jedan osoba samo vjerovnik,  a druga osoba samo dužnik.

U prilogu možete pronaći primjer izrađene asignacije:  00 ASIGNACIJA

PREUZIMANJE DUGA

Kod preuzimanja duga dolazi do promjene dužnika, dok vjerovnik ostaje isti. Na mjesto prvobitnog dužnika dolazi preuzimatelj duga, te se dužnik oslobađa obveze.

Kod preuzimanja duga postoje tri sudionika:

1. Prvobitni dužnik koji prenosi svoje dugovanje na novog dužnika
2. Preuzimatelj duga ili novi dužnik koji na temelju ugovora preuzima obvezu od prvobitnog dužnika
3. Vjerovnik koji je ostao nepromijenjen, ali svoje potraživanje naplaćuje do novog dužnika (preuzimatelja duga).

U prilogu možete pronaći primjer izrađenog preuzimanja duga:  00 PREUZIMANJE DUGA